По украинскому законодательству любое юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель, ведущие хозяйственную деятельность, обязаны уплачивать определенные налоговые платежи. Действующие налоговые законы дают бизнесу право на выбор наиболее удобной системы уплаты налогов.
Для выбора максимально выгодной системы налогообложения необходимо учитывать множество факторов:
- виды деятельности;
- объемы годовых оборотов;
- схему проводимых работ;
- наличие наемных работников и прочих важных моментов.
Виды налогообложения в Украине
Под системой налогообложения понимают совокупность различных обязательных бюджетных платежей, налогов и сборов, а также взносов в некоторые государственные целевые фонды, установленные законодательством. Порядок их взимания определен Налоговым кодексом Украины.
Сегодня в Украине действуют следующие виды налогов:
- по общей системе налогообложения;
- по упрощенной схеме;
- льготное налогообложение.
Выбрать подходящий налоговый вариант самостоятельно достаточно непросто, если не знаешь всех особенностей каждого из способов взимания налогов. Компания Кей Солюшнз окажет действенную помощь по подбору наиболее выгодного способа налогообложения для конкретного бизнеса, а также бухгалтерское обслуживание аутсорсинг в Киеве и по всей Украине.
Рассмотрим каждую из них отдельно.
Общая система уплаты налогов
Главной особенностью этого способа является уплата налога на прибыль. База для его начисления — чистая прибыль, которая определяется путем вычета из суммарного дохода за отчетный период всех понесенных расходов.
По этой системе налог на прибыль обсчитывается по ставке 18%, а отчетные периоды зависят от объема годовой выручки:
- при оборотах до 20 млн.грн. налог нужно платить один раз в году — по итогам годовой работы;
- свыше 20 млн.грн. отчетность и уплата налогов ежеквартальные.
Кроме этого, предприятия должны отчислять еще ряд обязательных платежей:
- НДС — 20%;
- на дивиденды — 5% для плательщиков, находящихся на общей системе налогообложения и 9% для тех, кто уплачивает единый платеж;
- ЕВС — 22% на фонд оплаты труда;
- на доходы физических лиц — 18%, при наличии наемных работников;
- военный сбор — 1,5%;
- эконалог — для субъектов предпринимательства, связанных с выбросами вредных веществ в атмосферу, а также другие обязательные платежи, предусмотренные налоговым законодательством.
Упрощенный способ уплаты налогов
Данный способ предполагает обложение единым налогом суммарной выручки за отчетный период. Налоговые ставки при выборе упрощенки фиксированные, но зависят они от объемов полученной выручки:
- 5% для плательщиков третьей группы при денежном обороте за год до 20 млн.грн.;
- 3% по той же третьей группе с автоматическим зачислением в плательщики НДС и уплатой 20% в бюджет — при годовом обороте средств более 20 млн.грн.
Льготное налогообложение
Льготная система предусматривает ряд налоговых льгот для отдельных видов бизнеса, установленных законодательством:
- нулевая ставка на обложение прибыли для представителей малого бизнеса;
- 5% налога на прибыль и освобождение от НДС для субъектов предпринимательства из сферы программной индустрии.